Tiền thuê nhà của hộ cá nhân kinh doanh có được tính là chi phí hợp lý không?

Chào TinLaw, tôi hiện là kế toán của một doanh nghiệp tại Gò Vấp. Công ty của tôi hiện đang thuê nhà của hộ cá nhân kinh doanh có mức thu nhập dưới 100 triệu/năm. Ký 6 tháng 1 lân, từ tháng 1/2020 đến tháng 6/2020. Theo thỏa thuận mọi chí phí liên quan đến thuế do công ty tôi tự chịu. Vậy TinLaw cho tôi hỏi, phí thuê nhà có được tính là chi phí hợp lý không? Và công ty phải nộp những khoản thuế nào?

Chào anh/chị, cảm ơn anh/chị đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi. Với thắc mắc “Phí thuê nhà có được tính là chi phí hợp lý không? Và công ty phải nộp những khoản thuế nào?” Công ty kế toán thuế TinLaw xin được giải đáp như sau:

Chi phí thuê nhà có được tính là chi phí hợp lý không?

Theo hướng dẫn tại điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC thì đối tượng là tổ chức đi thuê nhà của cá nhân được đưa vào chi phí hợp lý nếu đủ giấy tờ sau:

" 2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân."

Như vậy chi phí thuê nhà được tính là chi phí hợp lý nếu có đầy đủ hồ sơ để xác định chi phí được trừ như hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh tóa tiền thuê nhà. Còn trường hợp công ty anh/chị nhận nộp thuế thay cho bên cho thuê thì bên anh/chị cần có chứng từ trả tiền thuế từ bên cơ quan thuế và hợp đồng thỏa thuận là bên anh/chị chịu các khoản thuế thay bên cho thuê thì đây sẽ được coi là chi phí hợp lý. Những chi phí được coi là chi phí hợp lý sẽ được khấu trừ vào thuế khi quyết toán thuế.

Chi phí thuê nhà được tính là chi phí hợp lý

Doanh nghiệp phải chịu những khoản thuế nào?

Theo hướng dẫn tại điều 4 thông tư số 92/2015/TT-BTC có hướng dẫn như sau:

" b) Đối với cá nhân cho thuê tài sản thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản."

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
• Quỹ tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

Như vậy theo trường hợp này mức thu nhập hoạt động cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng trở xuống thì công ty không phải là đối tượng chịu thuế Thu nhập cá nhân, Thuế giá trị gia tăng và lệ phí môn bài.

Nếu anh/chị thuốc trường hợp phải thực hiện nghĩa vụ thuế mà anh/chị chưa thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với nhà nước thì bạn phải thực hiện hoàn thiện về thủ tục nộp thuế và trong trường hợp này sẽ phát sinh số tiền phạt chậm nộp 0,05%/ngày tính trên số ngày chậm nộp.

Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi “Phí thuê nhà có được tính là chi phí hợp lý không? Và công ty phải nộp những khoản thuế nào?”. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.